すべての従業員と事業主 (特に新興企業と中小企業の場合) にとって、個人所得税 (PIT) と年次確定申告規則は、事業主を支援するために非常に必要な知識です. 事業を運営する方が簡単で、従業員は財務上の利益を保護することができます.仕事。ただし、誰もがこれらの手順を正しく理解できるわけではありません。この記事では、知っておくべき重要な情報を紹介します。
ピットとは？
簡単に言えば、これは所得のある個人が州予算に貢献するために給与と賃金から差し引かなければならない金額です。企業 (DN) で働く従業員の場合、この税は常に給与のエントリに表示されます (下の図)。
会社の給与計算に PIT を表示する
居住者の場合、課税所得は、所得が支払われる場所に関係なく、ベトナムの領土外と領土内の両方で発生した所得として計算されます。
非居住者とみなされる個人の場合、課税所得はベトナムで働いている間に発生した所得のみであり、どこで所得が支払われ、どこで受領されたかに関係ありません。
課税所得と課税所得の区別
課税所得と課税所得は 2 つの異なる概念であり、多くの人が混同しています。課税所得とは、給与、賃金、および支払機関が個人に支払った賃金および給与の性質のその他の課税所得からの所得です。課税所得とは、個人所得控除、家庭の事情、保険料等を控除した課税所得です。
課税所得＝課税所得－控除（家系、自己、扶養）
1.家庭事情控除：
- 私の場合、11,000,000 VND/人/月です。
- 扶養家族の場合、VND 4,400,000/人/月です。
2. 社会保険、健康保険、失業保険、特定分野の職業保険などの強制保険。
3. 慈善、人道的または研究促進のための寄付。
個人所得税の計算時期
PITを計算する時間は、従業員が企業から収入の支払いを受け取る時間です.例えば： 2020 年 1 月に受け取った 2019 年 12 月の給与は、2020 年 1 月の課税所得に含まれます。
PIT のファイナライズと決済期限とは何ですか?
毎月、従業員が会社から受け取る給与から、PITの「一時金・一時金」と呼ばれる金額が差し引かれます。これは12控除に相当します。このような控除の後、「個人所得税の確定」に進み、過去 1 年間の「一時的/一時的な支払い」の税額が不足しているか、十分であるか、超過しているかを単純に再計算する必要があります。
- 過少納付の場合：不足分を納付しなければならない
- 全額支払いの場合：他に何もする必要はありません
- 過払いの場合：返還（免税手続き）
税務行政法第 32 条第 2 項の規定によると、確定申告書類の提出期限は、暦年の終わりから 90 日目です。例: 2020 年の収入に対する 2021 年の PIT 確定の期限は、2021 年 3 月 30 日です。
誰が PIT ファイナライズを行う必要がありますか?
従業員が 1 つの会社から 1 つの収入源しか持っていない場合:
- 貴社は、第 21 条の規定に従って、従業員の PIT を宣言し、確定する責任があります。 通達 92/2015/TT-BTC.税金が不足すれば会社が補填し、余剰があれば会社が従業員に還付します。
従業員が多くの職場で収入源を持っているか、別の会社に転職している場合:
- 決済は各自で行ってください。企業は従業員の 10% の賃金を源泉徴収し、「PIT 源泉徴収」の請求書を発行します。年末に、従業員は会社の経理部門に連絡して「源泉徴収 PIT」の請求書を要求し、独自の PIT 確定を行います。
個人所得税の計算方法
当社の従業員の PIT の計算方法を決定するには、まず従業員が居住者か非居住者かを判断する必要があります。個人が居住者である場合、契約期間は3か月以上または3か月未満とみなされます。この記事では、居住者個人の税金の計算方法に焦点を当てます。
対象1：3ヶ月以上の労働契約を締結した居住者（通常はベトナム人）
各部分の累進スケジュールに従って個人所得税を計算します。
計算式：[未払PIT＝PIT課税所得×税率]
累進税率表:
| 税額括弧 | 課税所得/月 (百万 VND) | 税率 (%) | 支払うべき税金（百万ドン）の計算方法 |
| 1 | 最大 5 | 5 | 5%×TNTT |
| 2 | 5～10以上 | 10 | 10%×TNT – 0.25 |
| 3 | 10歳以上～18歳 | 15 | 15%×TNT – 0.75 |
| 4 | 18歳以上～32歳 | 20 | 20%×TNT – 1.65 |
| 5 | 32～52以上 | 25 | 25%×TNT – 3.25 |
| 6 | 52～80以上 | 30 | 30%×TNT – 5.85 |
| 7 | 80歳以上 | 35 | 35%×TNT – 9.85 |
例えば：
A 氏は 2020 年 10 月に 4,000 万 VND の給与を受け取ります (A 氏が会社から給与を受け取ったとき、A 氏は強制保険料を支払うために会社によって控除されているため、課税所得の計算では控除されません)。 A さんには 02 人の扶養家族がいますが、A さんはその月、慈善活動、人道的活動、または学習促進に貢献していません。 Aさんのその月に一時的に納めた個人所得税は、次のように計算されます。
– A さんの課税所得は 4,000 万 VND です。
A 氏は、次の控除を受ける権利があります。
+ 個人控除: 1,100 万 VND
+ 02 扶養家族 (子供 2 人) の家族控除: 440 万 VND × 2 = 880 万 VND
=> 控除合計: 1,100 万 VND + 8.8 百万 VND = 1,980 万 VND。
=> A さんの課税所得は 4,000 万 VND - 1,980 万 VND = 2,020 万 VND
VND 20.2 百万の月の課税所得は、レベル 4 の課税所得です。支払うべき個人所得税額は次のとおりです。
2020 万 VND × 20% – 165 万 VND = 239 万 VND。
対象2：3ヶ月未満の労働契約を締結した、または労働契約を締結していない居住者
これらの個人については、次のように、2,000,000 VND 以上の収入の支払いごとに PIT の源泉徴収が行われます: 支払われた合計収入の 10%/時間 (税コードに関係なく)。
計算式：[PIT Payable = 課税所得 x 10%]
例えば:
A さんは B 社と 1 か月の季節労働契約を結びました。フォワーダーとしての彼のポジションの給与には、主な給与が 4,700,000 VND、昼食手当が 780,000 VND、燃料手当が 700,000 VND が含まれています。
– Aさんの総収入: VND 6,180,000
– 会社は VND 2,000,000 を超える収入を支払うため、A 氏の給与を支払う場合、会計士は次のように源泉 10% で PIT を控除する必要があります。
源泉徴収 PIT = (4.700.000 + 780,000+700,000) * 10% = 618,000 VND
(現在の従業員 (署名が 3 か月未満) の食事と残業代は PIT を免除されません。個人所得税に関するホーチミン市税務局の公式書簡 No. 4217/CT-TTHT)
個人所得税を数秒で計算する方法：
上記のように正しい順序で個人所得税を計算する方法は、かなり時間がかかります。従業員が税金を支払う必要があるかどうか、または支払う必要がある金額を知るのに役立つように、LuatVietnam はオンライン税計算機を立ち上げました。次の手順に従ってください。
ステップ1: でアクセス https://luatvietnam.vn/tinh-thue-thu-nhap-ca-nhan.html
ステップ2：月収合計を入力します。 注: 所得控除 10.5% 強制保険。
ステップ 3: 扶養家族の数を入力します (存在する場合)。
ステップ 4: 結果を取得します。ノート： 金額が表示されない場合、従業員は税金を支払う必要はありません。
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