모든 직원 및 사업주(특히 스타트업 및 중소기업)에게 개인 소득세(PIT) 및 연간 조세 확정 규정은 사업주를 돕기 위해 매우 필요한 지식입니다. 일하다. 그러나 모든 사람이 이러한 절차를 제대로 이해하는 것은 아닙니다. 이 기사에서는 알아야 할 중요한 정보를 소개합니다.
PIT란 무엇입니까?
간단히 말해서, 이것은 소득이 있는 개인이 국가 예산에 기여하기 위해 급여와 임금에서 공제해야 하는 금액입니다. 비즈니스(DN)에서 일하는 직원의 경우 이 세금은 항상 급여 항목에 표시됩니다(아래 그림).
회사 급여에 PIT 표시
거주자 개인의 경우 과세 대상 소득은 소득이 지급되는 위치에 관계없이 베트남 영토 외부 및 내부에서 발생한 소득으로 계산됩니다.
비거주자로 간주되는 개인의 경우 소득의 지급 및 수령 여부에 관계없이 베트남에서 근무하는 동안 발생한 소득만 과세 대상 소득입니다.
과세 소득과 과세 소득의 구별
과세 대상 소득과 과세 대상 소득은 많은 사람들이 혼동하는 두 가지 다른 개념입니다. 과세 대상 소득은 급여, 임금 및 급여 성격의 기타 과세 대상 소득에서 지급 기관이 개인에게 지급한 소득입니다. 과세소득은 개인공제액, 가족사정, 보험료 등 해당 금액을 공제한 과세소득이다.
과세 소득 = 과세 소득 – 공제(가족 배경, 본인, 피부양자)
1. 가족 사정 공제:
- 나 자신을 위해 11,000,000 VND/인/월입니다.
- 부양가족의 경우 VND 4,400,000/인/월입니다.
2. 사회보험, 건강보험, 실업보험, 산업보험과 같은 일부 특정 분야의 의무보험.
3. 자선, 인도주의 또는 연구 진흥 기부.
개인 소득세 계산 시간
PIT 계산 시간은 직원이 기업으로부터 소득 지급을 받는 시간입니다.. 예를 들어: 2020년 1월에 받은 2019년 12월 급여는 2020년 1월 과세 소득에 포함됩니다.
PIT 확정 및 정산 기한은 어떻게 되나요?
매월 사원이 회사에서 받는 급여는 PIT의 "일시적/일시적 지급"이라는 금액에서 12 공제에 해당하는 금액을 공제합니다. 이러한 공제 후에는 "개인소득세 확정"으로 이동하여 지난 1년간의 "일시/일시납부" 세액이 실제 납부할 PIT 금액으로 부족, 충분 또는 초과 여부를 다시 계산하는 것으로 이해하면 됩니다.
- 과소납부 시 : 미납금액을 납부하여야 함
- 전액 결제 시 : 별도의 조치 필요 없음
- 과납금의 경우 : 반환(세금환급절차)
조세행정법 32조 2항의 규정에 따르면, 세무 확정 서류 제출 마감일은 역년말로부터 90일입니다. 예: 2020년 소득에 대한 2021년 PIT 최종 마감일은 2021년 3월 30일입니다.
누가 PIT 마무리를 해야 합니까?
직원이 한 회사의 소득원이 하나뿐인 경우:
- 귀하의 회사는 21조의 규정에 따라 직원에 대한 PIT를 선언하고 확정할 책임이 있습니다. 원형 92/2015/TT-BTC. 세금이 부족하면 회사가 만회하고, 잉여금이 있으면 회사에서 직원에게 돌려준다.
근로자가 여러 직장에 소득원이 있거나 다른 회사로 이직하는 경우:
- 개인이 직접 결제해야 합니다. 회사는 직원의 10% 임금을 원천징수하고 "PIT 원천징수" 인보이스를 발행합니다. 연말에 직원들은 회사의 회계 부서에 연락하여 "원천징수 PIT" 송장을 요청한 다음 자체 PIT를 확정합니다.
개인 소득세 계산 방법
당사 직원의 PIT 산정 방식을 결정하기 위해서는 먼저 해당 직원이 거주자인지 비거주자인지를 판단해야 합니다. 개인이 거주자인 경우 계약기간은 3개월 이상 3개월 미만으로 본다. 이 기사는 거주자 개인에 대한 세금을 계산하는 방법에 초점을 맞출 것입니다.
대상 1: 3개월 이상의 근로계약을 체결한 거주자(보통 베트남인)
각 부분의 누진 일정에 따라 개인 소득세 계산:
계산식: [지급소득세 = PIT 과세소득 x 세율]
누진세율표:
| 세금 브래킷 | 과세 소득/월(백만 VND) | 세율(%) | 납부할 세금 계산 방법(백만 VND) |
| 1 | 최대 5 | 5 | 5% x TNTT |
| 2 | 5~10 이상 | 10 | 10% x TNT – 0.25 |
| 3 | 10세 이상 ~ 18세 이상 | 15 | 15% x TNT – 0.75 |
| 4 | 18세 이상 ~ 32세 이상 | 20 | 20% x TNT – 1.65 |
| 5 | 32 이상 ~ 52 | 25 | 25% x TNT – 3.25 |
| 6 | 52~80 이상 | 30 | 30% x TNT – 5.85 |
| 7 | 80세 이상 | 35 | 35% x TNT – 9.85 |
예를 들어:
A씨는 2020년 10월에 4천만 VND의 급여를 받습니다. A씨는 02명의 부양가족이 있으며, 해당 월에 A씨는 자선, 인도주의 또는 학업 촉진에 기여하지 않습니다. A씨가 해당 월에 일시납부한 개인소득세는 다음과 같이 계산된다.
– A씨의 과세 소득은 VND 4천만입니다.
A씨는 다음과 같은 공제를 받을 자격이 있습니다.
+ 가족 공제: 1,100만 VND
+ 부양가족 2명(자녀 2명)에 대한 가족 공제: 440만 VND × 2 = 880만 VND
=> 총 공제액: 1100만 VND + 880만 VND = 1980만 VND.
=> A씨의 과세 소득: 4000만 VND - 1980만 VND = 2020만 VND
VND 2,020만 월의 과세 소득은 레벨 4의 과세 소득입니다. 납부할 개인 소득세 금액은 다음과 같습니다.
2020만 VND × 20% – 165만 VND = 239만 VND.
대상 2 : 근로계약을 3개월 이내로 체결하거나 근로계약을 체결하지 않은 거주자
이러한 개인의 경우 2,000,000 VND 이상의 소득이 지급될 때마다 다음과 같이 PIT 원천징수가 이루어집니다. 총 지급/시간의 10%(세금 코드 여부에 관계 없음) .
공식: [미지급금 = 과세 소득 x 10%]
예를 들어:
A씨는 회사 B와 1개월 계절 근로 계약을 체결했습니다. 포워더 직위의 급여에는 주급 4,700,000 VND, 점심 수당 780,000 VND, 연료 수당 700,000 VND가 포함됩니다.
– A씨의 총 수입: VND 6,180,000
– 회사가 VND 2,000,000 이상의 소득을 지급하기 때문에 A씨의 급여를 지급할 때 회계사는 다음과 같이 출처 10%에서 PIT를 공제해야 합니다.
원천징수 PIT = (4.700.000 + 780,000+700,000) * 10% = 618,000 VND
(현재 직원(3개월 미만 서명)의 식사 및 초과 근무 수당은 PIT에서 면제되지 않습니다. 개인 소득세에 대한 호치민시 세무국 공문 번호 4217/CT-TTHT)
개인 소득세를 몇 초 만에 계산하는 방법:
위와 같은 순서로 개인소득세를 계산하면 시간이 많이 걸립니다. 직원들이 세금을 내야 하는지 또는 얼마를 내야 하는지 알 수 있도록 LuatVietnam은 온라인 세금 계산기를 출시했습니다. 다음 단계를 따르십시오.
1 단계: 액세스 시간 https://luatvietnam.vn/tinh-thue-thu-nhap-ca-nhan.html
2 단계: 월 총수입을 입력합니다. 참고: 소득 공제 10.5% 의무 보험.
3단계: 부양가족 수를 입력합니다(있는 경우).
4단계: 결과를 얻습니다. 메모: 금액이 표시되지 않으면 직원은 세금을 내지 않아도 됩니다.
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