PIT 最终确定——企业和员工需要知道

对于每一位员工和企业主（尤其是初创企业和中小企业）来说，个人所得税（PIT）和年度税务终审法规是帮助企业主非常必要的知识。企业经营更容易，员工在工作的同时也可以保护自己的经济利益。工作。然而，并不是每个人都理解这些程序来正确地做这件事。本文将向您介绍要了解的重要信息。

什么是坑？

简而言之，这是有收入的个人必须从工资和工资中扣除的金额，才能为国家预算做出贡献。对于在企业 (DN) 工作的员工，此税将始终出现在工资单的条目中（下图）。

在公司的工资单中显示 PIT

对于居民个人，应税收入按越南境外和境内产生的收入计算，无论收入在何处支付。 

对于被视为非居民的个人，应税收入仅为在越南工作期间产生的收入，无论收入在哪里支付和接受。

区分应纳税所得额和应纳税所得额

应税收入和应税收入是两个不同的概念——很多人混淆了。应纳税所得额是支付机构支付给个人的工资、工资和其他与工资薪金性质的应纳税所得额。应纳税所得额是扣除个人扣除、家庭情况、保险费等相关金额后的应纳税所得额。

应纳税所得额 = 应纳税所得额 - 扣除额（家庭背景、自我、受抚养人）

1、家庭情况扣除：

• 我自己是 11,000,000 越南盾/人/月。
• 对于家属，为 4,400,000 越南盾/人/月。

2.一些特殊领域的社会保险、健康保险、失业保险和职业保险等强制性保险。

3. 慈善、人道主义或学习促进捐款。

个人所得税计算时间

PIT的计算时间为员工收到企业收入支付的时间.例如： 2020年1月领取的2019年12月工资，计入2020年1月应纳税所得额。

什么是 PIT 最终确定和结算截止日期？

每个月，员工从公司领取的工资都会被扣除一笔称为“临时/临时支付”的 PIT，相当于 12 次扣除。扣除后，您必须去“确定个人所得税”，简单理解为重新计算过去一年“临时/临时支付”的税额是否不足，足够或超过实际应缴纳的PIT金额。

• 如果少付：必须支付缺失的金额
• 在全额付款的情况下：不必做任何其他事情
• 多付时：退还（退税手续）   

根据税收征管法第三十二条第二款的规定，纳税申报的报送截止日期为年度终了的第90天。例如：2020 年收入的 PIT 最终确定截止日期为 2021 年 3 月 30 日。 

谁必须进行 PIT 最终确定？

如果员工只有一家公司的一种收入来源： 

• 贵公司将根据第 21 条的规定负责为员工申报和确定 PIT 92/2015/TT-BTC 通函.如果税收不足，公司将补足，如果有盈余，公司将退还给员工。

如果员工在多个工作场所有收入来源或在不同公司调动工作： 

• 个人必须自行结算。企业代扣员工工资10%，开具“PIT代扣”发票。在年底，员工联系公司的会计部门索要“预扣 PIT”发票，然后自己确定 PIT。 

如何计算个人所得税

确定公司员工个人所得税的计算方法，首先要确定员工是居民个人还是非居民个人。如果个人是居民，则合同期限被视为 3 个月或超过或少于 3 个月。本文将重点介绍如何计算居民个人的税收。

对象一：签订劳动合同3个月以上的居民个人（一般为越南人）

按各部分累进表计算个人所得税：

计算公式：【PIT应纳税额=PIT应纳税所得额×税率】

累进税率表：

例如：

A 先生在 2020 年 10 月的工资为 4000 万越南盾（当他从公司领取工资时，A 先生已被公司扣除以支付强制保险费 - 因此在计算应纳税所得额时不扣除）。 A 先生有 02 名家属。在该月，A 先生没有为慈善、人道主义或学习促进做出贡献。 A先生当月临时缴纳的个人所得税计算如下：

– A 先生的应税收入为 4,000 万越南盾。

A先生有权获得以下扣除：

+ 个人扣除：1100 万越南盾

+ 02 名受抚养人（2 名子女）的家庭扣除额：440 万越南盾 × 2 = 880 万越南盾

=> 总扣除额为：1100 万越南盾 + 880 万越南盾 = 1980 万越南盾。

=> A 先生的应税收入为：4000 万越南盾 - 1980 万越南盾 = 2020 万越南盾

2020 万越南盾的当月应纳税所得额为第 4 级应纳税所得额。应缴纳的个人所得税金额如下：

2020 万越南盾 × 20% - 165 万越南盾 = 239 万越南盾。

对象二：签订劳动合同不满3个月或未签订劳动合同的居民个人

对于这些个人，每支付 2,000,000 越南盾或以上的收入，应按如下方式预扣 PIT：10% 总收入/时间（无论税号与否）。

公式：[PIT应付=应纳税所得额x 10%]

例如: 

A先生与B公司签订为期1个月的季节性劳动合同。他担任货运代理职位的工资包括：主要工资4,700,000 VND，午餐津贴780,000 VND，燃料津贴700,000 VND。

– A先生的总收入为：VND 6,180,000

– 由于公司支付的收入超过 2,000,000 越南盾，因此在支付 A 先生的工资时，会计师必须在源头 10% 中扣除 PIT，如下所示：

预扣 PIT = (4.700.000 + 780,000+700,000) * 10% = 618,000 VND

（在职员工的膳食和加班工资（在 3 个月内签署）不免缴 PIT。胡志明市税务局关于个人所得税的第 4217/CT-TTHT 号公函）

如何秒算个人所得税：

如果按照上述正确的顺序如何计算个人所得税，需要花费很多时间。为了帮助员工了解他们是否需要纳税或需要缴纳多少税款，LuatVietnam 推出了一个在线税收计算器。只需按照以下步骤操作：

步骤1: 访问时间 https://luatvietnam.vn/tinh-thue-thu-nhap-ca-nhan.html

第2步：输入每月总收入。 注：收入扣除10.5%强制保险。

第 3 步：输入家属人数（如果有）

第4步: 得到结果。笔记： 如果未显示金额，则员工无需缴税。