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PIT 最终确定——企业和员工需要知道

对于每一位员工和企业主(尤其是初创企业和中小企业)来说,个人所得税(PIT)和年度税务终审法规是帮助企业主非常必要的知识。企业经营更容易,员工在工作的同时也可以保护自己的经济利益。工作。然而,并不是每个人都理解这些程序来正确地做这件事。本文将向您介绍要了解的重要信息。

什么是坑?

简而言之,这是有收入的个人必须从工资和工资中扣除的金额,才能为国家预算做出贡献。对于在企业 (DN) 工作的员工,此税将始终出现在工资单的条目中(下图)。

在公司的工资单中显示 PIT

对于居民个人,应税收入按越南境外和境内产生的收入计算,无论收入在何处支付。 

对于被视为非居民的个人,应税收入仅为在越南工作期间产生的收入,无论收入在哪里支付和接受。

区分应纳税所得额和应纳税所得额

应税收入和应税收入是两个不同的概念——很多人混淆了。应纳税所得额是支付机构支付给个人的工资、工资和其他与工资薪金性质的应纳税所得额。应纳税所得额是扣除个人扣除、家庭情况、保险费等相关金额后的应纳税所得额。

应纳税所得额 = 应纳税所得额 - 扣除额(家庭背景、自我、受抚养人)

1、家庭情况扣除:

  • 我自己是 11,000,000 越南盾/人/月。
  • 对于家属,为 4,400,000 越南盾/人/月。

2.一些特殊领域的社会保险、健康保险、失业保险和职业保险等强制性保险。

3. 慈善、人道主义或学习促进捐款。

个人所得税计算时间

PIT的计算时间为员工收到企业收入支付的时间.例如: 2020年1月领取的2019年12月工资,计入2020年1月应纳税所得额。

什么是 PIT 最终确定和结算截止日期?

每个月,员工从公司领取的工资都会被扣除一笔称为“临时/临时支付”的 PIT,相当于 12 次扣除。扣除后,您必须去“确定个人所得税”,简单理解为重新计算过去一年“临时/临时支付”的税额是否不足,足够或超过实际应缴纳的PIT金额。

  • 如果少付:必须支付缺失的金额
  • 在全额付款的情况下:不必做任何其他事情
  • 多付时:退还(退税手续)   

根据税收征管法第三十二条第二款的规定,纳税申报的报送截止日期为年度终了的第90天。例如:2020 年收入的 PIT 最终确定截止日期为 2021 年 3 月 30 日。 

谁必须进行 PIT 最终确定?

如果员工只有一家公司的一种收入来源: 

  • 贵公司将根据第 21 条的规定负责为员工申报和确定 PIT 92/2015/TT-BTC 通函.如果税收不足,公司将补足,如果有盈余,公司将退还给员工。

如果员工在多个工作场所有收入来源或在不同公司调动工作: 

  • 个人必须自行结算。企业代扣员工工资10%,开具“PIT代扣”发票。在年底,员工联系公司的会计部门索要“预扣 PIT”发票,然后自己确定 PIT。 

如何计算个人所得税

确定公司员工个人所得税的计算方法,首先要确定员工是居民个人还是非居民个人。如果个人是居民,则合同期限被视为 3 个月或超过或少于 3 个月。本文将重点介绍如何计算居民个人的税收。

对象一:签订劳动合同3个月以上的居民个人(一般为越南人)

按各部分累进表计算个人所得税:

计算公式:【PIT应纳税额=PIT应纳税所得额×税率】

累进税率表:

税率 应税收入/月(百万越南盾) 税率 (%) 如何计算应纳税额(百万越南盾)
1 最多 5 个 5 5% x TNTT
2 超过 5 到 10 10 10% x TNT – 0.25
3 超过 10 到 18 岁 15 15% x TNT – 0.75
4 超过 18 至 32 20 20% x TNT – 1.65
5 高于 32 至 52 25 25% x TNT – 3.25
6 52 到 80 以上 30 30% x TNT – 5.85
7 超过 80 35 35% x TNT – 9.85

例如:

A 先生在 2020 年 10 月的工资为 4000 万越南盾(当他从公司领取工资时,A 先生已被公司扣除以支付强制保险费 - 因此在计算应纳税所得额时不扣除)。 A 先生有 02 名家属。在该月,A 先生没有为慈善、人道主义或学习促进做出贡献。 A先生当月临时缴纳的个人所得税计算如下:

– A 先生的应税收入为 4,000 万越南盾。

A先生有权获得以下扣除:

+ 个人扣除:1100 万越南盾

+ 02 名受抚养人(2 名子女)的家庭扣除额:440 万越南盾 × 2 = 880 万越南盾

=> 总扣除额为:1100 万越南盾 + 880 万越南盾 = 1980 万越南盾。

=> A 先生的应税收入为:4000 万越南盾 - 1980 万越南盾 = 2020 万越南盾

2020 万越南盾的当月应纳税所得额为第 4 级应纳税所得额。应缴纳的个人所得税金额如下:

2020 万越南盾 × 20% - 165 万越南盾 = 239 万越南盾。

对象二:签订劳动合同不满3个月或未签订劳动合同的居民个人

对于这些个人,每支付 2,000,000 越南盾或以上的收入,应按如下方式预扣 PIT:10% 总收入/时间(无论税号与否)。

公式:[PIT应付=应纳税所得额x 10%]

例如

A先生与B公司签订为期1个月的季节性劳动合同。他担任货运代理职位的工资包括:主要工资4,700,000 VND,午餐津贴780,000 VND,燃料津贴700,000 VND。

– A先生的总收入为:VND 6,180,000

– 由于公司支付的收入超过 2,000,000 越南盾,因此在支付 A 先生的工资时,会计师必须在源头 10% 中扣除 PIT,如下所示:

预扣 PIT = (4.700.000 + 780,000+700,000) * 10% = 618,000 VND

(在职员工的膳食和加班工资(在 3 个月内签署)不免缴 PIT。胡志明市税务局关于个人所得税的第 4217/CT-TTHT 号公函)

如何秒算个人所得税:

如果按照上述正确的顺序如何计算个人所得税,需要花费很多时间。为了帮助员工了解他们是否需要纳税或需要缴纳多少税款,LuatVietnam 推出了一个在线税收计算器。只需按照以下步骤操作:

步骤1: 访问时间 https://luatvietnam.vn/tinh-thue-thu-nhap-ca-nhan.html

第2步:输入每月总收入。 注:收入扣除10.5%强制保险。

第 3 步:输入家属人数(如果有)

第4步: 得到结果。笔记: 如果未显示金额,则员工无需缴税。

调用 是一款将企业电话系统数字化的软件解决方案,能够与许多其他软件集成,帮助企业集中管理客户和通话数据,轻松评估销售团队、产品和客户服务的KPI,从而增加收入和改善服务。

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